内蒙古自治区地税局:房屋交易的契税优惠政策执行时限问题

发布时间:2015-11-03
来源:内蒙古自治区税务总局
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内蒙古自治区地税局:房屋交易的契税优惠政策执行时限问题
访谈时间:
2015-11-03
访谈嘉宾:
访谈摘要:
2015年11月3日,包清泉副局长一行4人做客内蒙古广播电台《行风热线》节目,向全区纳税人详细介绍了房屋交易中的契税政策
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[主持人]:最近一段时间,部分媒体报道,自治区出台了房屋交易契税优惠政策,普通住房交易契税减按0.75%征收。请问包局长,这到底是一个怎样的优惠政策?其具体内容是什么?有什么样的意义呢? 时间:2015-11-03 08:00:00
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包局长]:听众朋友们大家好!很高兴能有机会在《行风热线》节目与大家沟通交流!感谢节目组的邀请,也感谢听众朋友们对我们地税事业的关心和支持!下面,我先给大家介绍一下房屋交易契税的一些基本情况,再给大家介绍一下契税0.75%的优惠政策。一、房屋交易契税的基本情况目前,根据税法规定,购房者在购买房屋办理房产证前要先缴纳契税。那什么是契税?契税税率是多少?在什么时候缴纳?有什么优惠政策?相信这些都是广大市民比较关注的问题。下面我为大家一一介绍。契税,是房屋、土地买卖环节由购买方缴纳的一种税。目前,我区契税的一般税率为3%。购房者应当在签订房屋购买合同10日内到当地地税机关办理申报,并在办理房产证前缴纳。根据目前税法规定,房屋交易的契税有以下优惠税率:(一)个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税,既按1.5%优惠税率征收。(二)个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。那什么是普通住房呢?根据目前规定,住宅小区建筑容积率1.0以上,单套建筑面积在144平方米(含)以下的住房,可以认定为普通住房。二、契税0.75%的优惠政策近期,我局与自治区财政厅、住房建设厅联合制定了《关于内财税〔20101818号文件有关契税优惠政策执行时限的批复》(内财税〔20151529号)。1529号文件对契税优惠政策的执行时限进行了一个明确。下面,我对1529号文件的出台背景和政策内容向听众朋友们做一下介绍。 2004年,根据当时房地产市场低迷的形势,自治区人民政府为了鼓励居民购买普通住房,活跃住房市场,研究制定了《关于印发加快发展第三产业若干政策规定的通知》(内政发〔200448号),《通知》规定:个人购买自用普通住房,契税按现行1.5%的实际执行税率减半征收(即按0.75%优惠税率征收)。文件的出台,在当时为我区房地产业的发展起到了较大的推动作用。随着我国房地产市场的深入发展,各地房价加速上涨,并出现了投机性购房现象。2010年,财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部联合下发了《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔201094号),文件规定:对个人购买普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减半征收契税(即1.5%税率);对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。因此,两个文件产生了冲突。当时,为了妥善解决好政策衔接问题,切实维护广大纳税人的切身利益,我局与自治区财政厅、住房建设厅联合制定了《关于转发财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(内财税〔20101818号)。文件规定:(一)经自治区政府同意,自201111日起,我区个人购买普通住房契税政策按财税〔201094号文件规定执行。(二)对个人购买普通住房适用新旧政策的时间认定问题: 1.对于存量住房交易,以房地产主管部门登记受理时间为准。 2.对于增量住房交易:(1)已签订网签购房合同的,以网签购房合同签订时间为准; 2)各盟市在实行网签购房合同之前已签订纸质购房合同的,由纳税人或房地产开发企业在20101231目前持所签订的纸质购房合同,到房屋所在地主管地方税务机关登记,可仍按内政发〔200448号文件规定的有关契税政策执行。 2014年,国务院制定下发了《关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发〔201462号),要求各地全面清理已有的各类税收优惠政策,与国家规定不一致的,要停止执行。今年,国务院又制定下发了《关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔201525号)。文件规定,各地区、各部门已经出台的优惠政策确需调整的,由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期,在过渡期内继续执行。为了妥善解决好契税优惠政策遗留问题,切实维护纳税人权益,我局与财政厅、住房建设厅联合制定了1529号文件。文件规定:(一)对个人购买普通住房在20101231日前已签订网签购房合同,或已签订纸质购房合同并到房屋所在地主管地税机关登记备案,至今未办理过户手续的,可在20151231日前继续执行以前的优惠政策。(二)在20151231日前不办理过户手续的,不再享受以前的优惠政策。因此,总的来说,契税0.75%的优惠政策并非是一个新的政策,而是我们对旧政策的一个清理。
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主持人]:契税优惠的事情我很关注,但是还是不明白文件的字面意思。是不是只要在200451日至20101231日购买的住房,凡是按照1.5%已经缴纳契税的,都可以凭借相关票据到地税局办税窗口办理退税? 时间:2015-11-03 08:10:00
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包局长]:这位听众朋友提出的问题非常具有代表性,我们也关注到了类似的疑问,在此,我向大家一并解释一下。 1529号文件所说的契税0.75%优惠税率的适用范围,是指“个人购买普通住房在20101231日前已签订网签购房合同,或已签订纸质购房合同并到房屋所在地主管地税机关登记备案,至今未办理过户手续”的情形。纳税人在20101231日前购买的住房,凡是已经办理过户手续的,均不涉及本优惠政策,并不存在退税的情况。
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听众]:我现在手上有一套住房,现在又买了一套住房,我想咨询一下契税的税率。 时间:2015-11-03 08:15:00
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苗文波]:这位听众你好!我来解答一下您的问题。目前,我们契税的优惠,都是针对购房者的家庭唯一住房。如果您已经买了一套或一套以上住房,只能按照3%的税率缴纳契税,是不能享受优惠税率的。
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听众]:我现在有一套回迁房,我现在继承了父母的一套房子,现在办理过户,是否要缴纳契税? 时间:2015-11-03 08:16:00
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苗文波]:这位朋友您好!目前我们对法定继承的房屋,是免征契税的。
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听众]:那如果我再将这套房屋卖掉,是否要缴纳契税? 时间:2015-11-03 08:20:00
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包局长]:您卖方过程中,是不用缴纳契税的,契税由买房缴纳。在这里,我将各类房屋交易涉税的基本情况一并向大家解释一下。目前我国房屋的分类有多种。税法将房屋分为新建房和存量房两类。新建房主要是指房地产开发商直接卖给购房者的房屋,一般是新开发的楼盘。存量房也叫二手房,主要是指广大市民朋友之间相互交易的房屋,一般是旧房。同时,税法还将房屋分为住宅和非住宅两类。住宅还可以分为普通住房和非普通住房。对于不同类型的房屋,它们涉及的税收是有些不同的:对于新建住房,房地产开发商需要缴纳营业税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、水利建设基金等税费;购房者需要缴纳契税。对于存量住房,卖房者需要缴纳营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费;购房者需要缴纳契税。另外,上述各项税费的税率,会根据住房类型、购买时间长短等因素而有所不同。大家可以到我们各地的办税服务厅具体咨询,也可以拨打12366税务热线,我们的工作人员会详细答复。由于时间的关系,我在这里不再一一介绍

 

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